정전 중 주식 옵션 행사

교부금 조성.

주식 매입 선택권 행사 또는 주식 매입 권 행사 권리 행사는 귀하가 보조금을 행사할 때 주식 가격에 상관없이 발행자의 보통주를 보조금 가격으로 구매하는 것을 의미합니다.

운동 명령에 관하여.

주문 유형, 조건 및 제한 사항.

운동 취소 및 정착.

세금에 대한 시사점.

운동 주문에 관해서.

보조금을 행사하려면 어떻게해야합니까?

스톡 옵션 계획의 요약 페이지에서 수락 된 보조금 옆에있는 운동 및 매도 또는 운동 및 대기를 클릭하십시오. 주식 보상 권한 계획에서 수락 된 보조금 옆에있는 운동 보조금 또는 SAR 운동을 클릭하십시오.

행사 및 스톡 옵션 보류 주문 또는 주식 감사 권리 행사 주문의 경우 행사할 주식 수량을 입력하고 다음을 클릭하여 주문을 미리 봅니다. 운동 순서를 검토 한 후 다음을 클릭하여 주문을 제출하십시오 (주문을 편집하려면 이전, 주문을 취소하려면 취소). 확인 페이지에는 귀하의 운동 명령에 대한 고유 한 확인 번호와 수익금이 귀하의 피델리티 계정에 입금되는 날짜가 표시됩니다. 운동 및 스톡 옵션 주문 주문의 경우 주문 세부 정보 및 연방 세금 공제 정보를 입력하십시오 (자세한 내용은 아래의 주문 유형, 조건 및 제한 사항 참조). 주문을 미리 보려면 다음을 클릭하십시오. 운동 순서를 검토 한 후 다음을 클릭하여 주문을 제출하십시오 (주문을 편집하려면 이전, 주문을 취소하려면 취소). Confirmation (확인) 페이지에는 운동 순서에 대한 고유 확인 번호가 표시됩니다.

운동과 홀드, 운동과 판매는 무엇을 의미합니까?

운동 및 보류는 주식 옵션 또는 주식 감사 권리 행사의 한 형태로, 회사 주식의 주식을 획득하고 주식을 보유 할 수있는 옵션을 행사합니다. 이렇게 할 때, 운동 비용과 필요한 원천 징수 (해당되는 경우)를 지불하기 위해 자금을 사용할 수 있어야합니다 (예금 입금 또는 피델리티 계좌의 다른 증권과 차용 할 여유가 있음).

운동 및 판매는 주식 옵션 행사의 한 형태로, 회사 주식의 주식을 취득하고 즉시 주식을 팔 수있는 옵션을 행사합니다. 판매로 인한 현금 수익은 운동 비용, 필수 세금 원천 징수, 중개 수수료 및 수수료를 지불하는 데 사용됩니다.

옵션의 공정한 시장 가치는 얼마입니까?

공정한 시장 가치는 옵션 행사로 얻는 주식을 행사할 때의 가치입니다. 공정한 시장 가치는 고용주의 스톡 옵션 계획에 명시되어 있으며, 국 ​​가의 과세 대상과 원천 징수 세 또는 ISO에 대한 대체 최소 세를 결정하는 데 사용됩니다. 스톡 옵션 행사를 위해서는 공정 시장 가치가 다음 중 하나가 될 것입니다 :

운동에 대한 이득을 어떻게 측정 할 수 있습니까?

특정한 액수의 옵션을 행사할 경우 수익이 어떻게 될 것인지 추정하거나 특정 달러 금액 또는 주식 수를 받기 위해 필요한 옵션 수를 계산하려면 Act> Estimate Gain을 클릭하십시오. NSO 보조금의 보조금 가격, 주당 공정 시장 가격 및 원천 징수 세율을 확인해야합니다. 기본 원천 징수 세율은 소득 (예 : 연방, 주, 지방, 양도 소득세 등)에 대해 합산 된 합계 세금을 나타냅니다.

견적 이익 페이지는 계획 도구이기 때문에 입력하고 선택하는 정보는 현재 가득 된 스톡 옵션 또는 미래에 부여 될 스톡 옵션에 대한 것일 수 있습니다. 예상 수입에는 해당 수수료 또는 수수료 금액이 포함되지 않습니다.

내 운동이 언제 피델리티에 제출됩니까?

운동 검토 및 제출 페이지에서 다음을 클릭하면 운동 정보가 정확하고 Fidelity가 귀하를 대신하여 운동을 실행하도록 승인하는 것에 동의하게됩니다.

온라인으로 무역 확인 및 확인을받을 수 있습니까?

온라인으로 보조금을 행사할 때 연습 문제에 대한 검토 및 제출 페이지가 항상 나타납니다. 운동을 제출하기 전에이 페이지를주의 깊게 검토하십시오. 운동을 제출하면 운동 세부 정보가 표시된 확인 페이지가 나타납니다. 기록을 위해이 확인서를 인쇄 할 수 있습니다.

운동 명령을 언제 내릴 수 있습니까?

주문은 하루 24 시간, 주 7 일 입력 가능합니다. 비 시장 시간에 입력 된 주문은 다음 이용 가능 시장일에 처리됩니다. 행사 및 보류 주문의 경우, 귀하의 계좌에서 스톡 옵션을 구입할 수있는 현금이 있어야합니다.

이용 금지 기간은 언제이며 언제 사용됩니까?

이용 금지 기간은 주식 매입 선택권이나 권리 행사에 제한이있는 기간입니다. 블랙 아웃 날짜는 회사의 회계 연도, 배당 일정 및 연말 연시와 일치하는 경우가 많습니다. 플랜의 이용 제한 시간에 대한 자세한 내용은 회사의 플랜 규칙을 참조하십시오.

옵션이나 권리를 행사할 때 어떻게 권리를 행사합니까?

귀하의 플랜에는 옵션 또는 권리를 행사해야하는 시간에 영향을주는 가득 기간이있을 수 있습니다. 가득 기간은 보조금 기간 동안 귀하가 운동을 할 때까지 기다려야하는 시간입니다. 예를 들어, 귀하의 보조금 기간이 10 년이고 귀하의 가득 기간이 2 년이라면 보조금 지급 2 년째되는 날에 귀하의 기득권 행사 또는 권리 행사를 시작할 수 있습니다. 이는 근본적으로 옵션이나 권리를 행사할 수있는 8 년 기간 (운동 기간)이 있음을 의미합니다.

실격 처리 란 무엇입니까?

인센티브 스톡 옵션의 경우, 특정 대기 기간 이전에 주식을 매각 할 때 실격 처리가 이루어지며, 이는 세금 영향을 미칩니다. 자세한 내용은 조세 관련 전문가에게 문의하십시오.

주문 유형, 조건 및 제한.

어떤 종류의 운동과 판매 주문을 할 수 있습니까?

다음 유형의 운동을 배치하고 주문을 판매 할 수 있습니다.

운동 및 판매 주문에 적용 할 수있는 시간 제한은 무엇입니까?

운동 및 판매 주문에 대해 다음과 같은 근무 시간 제한을 설정할 수 있습니다.

당일의 시장 마감 (오후 4시) 전에 주문을 실행할 수 없으면 주문이 취소됩니다. Good 'Til Cancelled.

표준 양호한 주문 취소 된 주문 주문은 주문일로부터 120 일 동안 열리게됩니다. 만료일은 지정된 만료일에 시장이 열리기 전에 발생합니다. 만기일이 공휴일 또는 주말 인 경우, 만료 날짜 이전의 영업일입니다.

운동 및 판매 주문에 어떤 조건을 적용 할 수 있습니까?

주문에 대한 모든 주식이 동시에 행사되고 부분적으로 채워진 주문을 피하려면 조건 필드 드롭 다운 목록에서 모두 또는 없음을 선택하십시오. 모두 또는 없음을 선택하지 않으면 주식은 하나 이상의 거래에서 실행될 수 있습니다 (예 : 부분 주문 실행의 일부로 1,000 개의 주식 중 400 개가 행사되며 나머지 600 개의 주식은 나중에 다른 가격으로 행사됩니다) .

옵션이나 권리 행사시 수익금 선거는 어떻게 결정됩니까?

회사의 계획에 따라 운동 할 때 수익 선거를 할 수있는 경우 연습 데이터 입력 페이지에서 현금, 주식 또는 조합을 선택할 수 있습니다. 현금과 공유의 조합을 받으려면 현금 및 공유 텍스트 상자에 백분율을 입력하십시오 (총 백분율은 100 % 여야 함).

연습 취소 및 확정.

운동을 제출하기 전에 운동을 변경하거나 취소 할 수있는 기회가 있습니까?

운동을위한 검토 및 제출 페이지에서 나가기 전에 다음을 클릭하거나 취소를 클릭하면 운동이 피델리티로 전송되지 않습니다.

보류 운동을 취소하려면 어떻게해야합니까?

보기> 보류 연습을 클릭하십시오. 운동 세부 사항 옆의 취소 시도를 클릭하여 열거 나 보류중인 운동을 취소 할 수 있습니다. 주문을 검토하여 취소하려는 주문인지 확인하십시오. 주문 취소를 시도하려면 다음을 클릭하십시오.

고유 한 취소 주문 번호로 식별되는 주문 취소 확인이 표시됩니다. 취소 명령서가 반드시 운동이 취소되었다는 것을 의미하는 것은 아니며, 단지 운동을 취소하려는 시도가 있었음을 의미합니다.

스톡 옵션을 행사하고 판매하는 명령은 방금 실행되었습니다. 거래가 언제 정착합니까?

스톡 옵션 행사는 영업일 기준 3 일 이내에 처리됩니다. 수익 (옵션 비용, 중개 수수료 및 수수료 및 세금 절감)은 자동으로 피델리티 계정에 입금됩니다.

내 스톡 옵션 판매 수익금은 어떻게 받습니까?

스톡 옵션 판매 수익은 자동으로 피델리티 계좌에 입금됩니다. 행사가 완료되면 (일반적으로 영업일 기준 3 일), Fidelity의 온라인 거래 기능을 사용하여 다른 수익 증권에 수익금을 재투자하거나 Fidelity 계정에서 수표를 쓸 수 있습니다.

세금 관련 사항.

스톡 옵션 행사시 세금에 영향을 줍니까?

예, 세금 관련 사항이 있으며 중요 할 수 있습니다. 스톡 옵션 행사는 정교하고 때로는 복잡한 거래입니다. 스톡 옵션 행사를 고려하기 전에 세무사와 상담하십시오.

대체 최소 세금 (AMT)은 무엇입니까?

대체 최소 세금 (Alternative Minimum Tax, AMT)은 연방 소득세 제도를 보완하는 세금 제도입니다. AMT의 목표는 특정 세금 우대 혜택을받는 사람이 최소한 최소 세금을 지불하도록 보장하는 것입니다. AMT가 귀하의 상황에 어떤 영향을 줄 수 있는지에 대한 자세한 내용은 조세 관련 전문가에게 문의하십시오.

스톡 옵션을 행사하고 판매 할 때 세금을 어떻게 내야합니까?

주식 판매의 수익금에서 얻은 세금 (판매시의 적정 시장 가치, 보조금 가격보다 적은 금액), 중개 수수료 및 운동 및 판매 거래로부터의 해당 수수료가 공제됩니다. 고용주가 세금 원천 징수 세를 제공합니다. 자세한 내용은 주식 옵션 행사를 참조하십시오. 자신의 상황에 맞는 정보는 조세 관련 전문가에게 문의하십시오.

교역 차단 기간에 관한 정책; 혜택 플랜; 및 섹션 16보고.

거래 금지 기간;

혜택 계획; 과.

제 16 항.

너와 함께 사는 너의 가족; 당신의 집안에 사는 다른 누구; 귀하의 가구에 거주하지 않고 유가 증권 거래가 귀하에 의해 지시되거나 귀하의 영향력 또는 통제 대상이되는 가족 (증권 거래를하기 전에 귀하와 상담하는 부모 또는 자녀); 비공개 정보를 공개 한 사람; 귀하를 대신하여 또는 위에 열거 된 개인을 대신하여 행동하는 사람.

연금 기금 블랙 아웃 기간. 2002 년도 Sarbanes-Oxley Act는 "연금 펀드 블랙 아웃 기간"동안 회사의 이사 및 임원에 의한 회사 증권의 매입, 판매 또는 이전을 금지합니다. 회사 연금 계획 참가자 중 50 % 이상이 회사의 보통주 계정에서 3 일 연속 영업을 수행 할 수 없을 때마다 연금 기금 블랙 아웃 기간이 있습니다. 이러한 블랙 아웃 기간은 일반적으로 혜택 플랜의 수탁자, 기록 보관 인 또는 투자 관리자가 변경 될 때 발생합니다. 이러한 휴전 기간이있는 개인은이 기간이 수시로 정해지면 연락을 받게됩니다.

만료되지 않은 옵션에 대한 소송

이그제큐티브 보상 블로그.

저는 많은 사람들이 강렬한 프록시 초안을 작성하는 중임을 알고 있습니다 만, 우리는 또한 보너스 시즌에 있기 때문에 재발하는 문제를 강조하고 싶었습니다. 이미 2012 년에 적어도 두 건의 연방 법원 소송 사건이 만료 된 미사용 옵션 문제를 고려했습니다. 전에이 문제를 블로그에 올렸으며 ( "NASPP - 25 Stock Plan Drafting Tips"참조), 결코 사라지지 않습니다.

법원은 Rawat v. Navistar International (ND Ill., No. 1 : 08-cv-04305, 1/4/12)에서 2 명의 전 직원이 주식 옵션 "계약을 위반했다고 주장하는 주장을 계속할 수 있다고 판결했다 옵션이 만료 된 정전 기간 동안 만료되도록 허용함으로써 블랙 아웃 기간은 회계 재조정으로 인해 2006 년 4 월에 시작되어 2008 년 6 월까지는 해제되지 않았습니다. "공인 투자자"만이 블랙 아웃 기간 동안 옵션을 행사할 수있었습니다. 블랙 아웃 기간의 결과로 두 명의 종업원 (및 기타 54 명)은 2007 년 고용을 종료 한 후에도 남아있는 가득 된 스톡 옵션을 행사할 수 없으며 옵션이 만료되었습니다. (영향을받은 54 명의 전직 직원들 (우리는 그들을 "정상적인 사람들"이라고 지칭 할 것임)은 회사의 현금으로 제공 한 것을 받아 들였고 소송에 참여하지 않았습니다.)

법원은 일차적으로 고용인이이 소송을 제기하지 못하도록 배제 된 고용인의 석방 여부에 관한 문제에 중점을 두었습니다. 법원은이 릴리스가 옵션에 적용되지 않는다는 사실을 발견했습니다. 그 이유는 옵션이 만료되기 전에 직원이 릴리스에 서명하기 전 또는 릴리스하기 전에 발생한 클레임과 각 직원이 릴리즈에 서명했기 때문입니다.

그러나 법원은 법이 요구하는대로 임금을 지불하지 않았을 때 회사가 일리노이 임금 지급 및 징수 법을 위반했다고 주장하는 주장을 진행할 수도 있습니다. 법원은 스톡 옵션을 포함하는 임금이 "기타 보상"을 포함한다고 말했다. 미국의 거의 모든 다른 법원은 옵션 및 기타 형평성 보너스가 주정부 급여 지급 법의 적용을받지 않는다고 판결했습니다.

한편, 제 4 순회 법원은 Porkert v. Chevron Corp. (제 4 회로, No. 10-1384, 1/12/12)의 기한 조건에 따라 기각 된 스톡 옵션이 만료되었다고 판결했습니다. 이 경우 원고 인 전직 직원은 고용 협상에 따라 스톡 옵션을 수령 한 날짜로부터 최대 10 년 동안 스톡 옵션을 행사할 수 있다고 주장했습니다. 그러나 그는 퇴직 기간이 포함 된 서류를 제출할 수 없었고 법원에 따르면 고용 계약서를 읽지 않는다고 증언했다.

회사가 제공 한 주식 매입 선택권은 해약 일로부터 3 개월 이내에 행사 될 수있다 (단, 부여 일로부터 10 년이 지난 경우는 예외). 전직 직원은 계획 언어에서 "운동을 할 수있다"라는 말은 의무적 인 것이 라기보다는 관대하다고 주장 했으므로 퇴직 후 3 개월 후에 선택권을 행사할 수는 있지만 필수는 아닌 것으로 해석되어야합니다. 법원은 직원의 주장을 모두 거절하고 회사에 유리하게 판결했습니다.

이 사건의 결과에 관계없이 회사에 대한 이야기의 도덕은 다음과 같습니다. (1) 계획 또는 보너스 약정에서 주소 옵션 만기 문제 및 블랙 아웃 기간. 코드 섹션 409A조차도 블랙 아웃 기간 동안 옵션 기간을 연장 할 수 있습니다. (2) 종업원과의 만기일 및 기타 주식 보상 조건을 명확하게 전달하십시오. (3) 고용 종결, 가득액, 몰수 및 만료에 관한 계획 및 협약 조항의 초안 작성에 특별한주의를 기울이십시오.

1911 년 2 월 6 일, Ronald Wilson Reagan은 일리노이 주 탐 피코에서 태어났습니다 (d. 2004 년 6 월 5 일). 그는 미국의 4 대 대통령 (1981 - 1989)과 캘리포니아 3 세 주지사 (1967 - 1975)였습니다. 노동 인구가 많고 외교 문제를 겪었을 정도로 나이가 들지 않은 사람들에게는 그 기간 동안 그가 얼마나 미국의 경제와 입지 (그리고 안보)를 개선 시켰는지를 과소 평가하는 것은 불가능합니다.

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마이클 S. 멜빈 거.

관련 항목.

이 항목은 정보 및 계획 목적으로 작성되었습니다. 특정 사실을 다루는 법률 자문이 될 수 없으며이를 대체해야하는 것은 아닙니다.

정전 기간이란 무엇입니까?

블랙 아웃 기간은 최소 3 일 연속 근무일이지만 특정 회사의 대다수 직원이 퇴직 또는 투자 계획을 변경할 수없는 60 일을 넘지 않는 기간입니다. 블랙 아웃 기간은 대개 계획에 중대한 변경이있을 때 발생합니다. 예를 들어, 플랜의 펀드 매니저를 교체하는 과정에서 필요한 구조 조정이 가능하도록 블랙 아웃 기간이 필요할 수 있습니다.

증권 거래위원회 (SEC)는 직원들이 정전 기간 동안 불이익을받지 않도록 규칙을 제정했습니다. SEC는 연금 계획 정전 기간 동안 증권을 발행, 발행, 판매 또는 달리 인수하거나 이전하는 것을 감독 또는 임원이 금지합니다. 또한 SEC는 블랙 아웃 기간을 정할 때 발행사가 이사 또는 임원에게 통보하도록 요구하는 규칙을 제정했습니다.

이 규칙의 목적은 변경이 이루어지는 기간에 발생할 수있는 내부자 거래를 방지하는 것입니다. 그러나 정전 기간 동안 변경이 불가능한 직원의 재정적 안전은 위험에 빠질 수 있습니다. 따라서 삼성 전자 규정은 근로자가 정전 기간에 대한 사전 경고를 받아야한다고 규정하고 있습니다.